Организация ошибочно выплатила по агентскому договору деньги физлицу-самозанятому: как доначислить НДФЛ?

Comments

• Добрый день!
  На всякий случай напомню, что на нашем форуме запрещено обсуждать противоправные действия, в том числе способы уклонения от уплаты налогов, схемы агрессивной налоговой оптимизации и получения необоснованной налоговой выгоды, а также фальсификацию документов и отчетности. В связи с этим прошу участников давать только ответы, основанные на законе.
• Здравствуйте!

  Цитата: Ошибочно выплатили средства по агентскому договору сотруднику , который является самозанятым. Подскажите, пожалуйста, как доначислить НДФЛ ? Данный сотрудник уже уволен, НДФЛ с него взыскать нельзя. Вижу только вариант- скорректировать (увеличить) сумму договора на сумму НДФЛ ...

   Неверный вариант.
  По окончанию года подайте Приложение к 6-НДФЛ, где отразите не удержанный налог. ФНС самостоятельно взыщет НДФЛ с физлица.
  Если в уже сданных 6-НДФЛ не было отражено вознаграждение физлицу, то необходимо сдать уточненки. Статья 81 НК:
  

  Цитата:6. При обнаружении налоговым агентом в поданном им в налоговый орган расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению, налоговый агент обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном настоящей статьей.

  И еще нужно доначислить взносы и сдать уточненные  ЕФС-1 (раздел 2), а также РСВ, включив выплаты в отчетность и добавив раздел 3 на данное физлицо.
• Nataly S, спасибо. Да, по РСВ поняла. Получается в данном случае физ.лицо обязано заплатить налог дважды? Он же как самозанятый тоже оплатит..
  
  Nataly S, он в данном случае , наверно , платит один раз..
• Цитата: Получается в данном случае физ.лицо обязано заплатить налог дважды? Он же как самозанятый тоже оплатит..

  Физлицо аннулирует чеки, вернет налог. Или НПД можно не возвращать, а направить  в счет уплаты НДФЛ.
• Nataly S, спасибо большое!
  
  Nataly S, в уточненке за текущий период мы тоже показываем не удержанный налог?
• Да.