Справка о наличии ценностей на забалансовых счетах

Comments

• Исходите из того, что бухгалтерская отчетность должна достоверно отражать финансовое состояние предприятия. Описанная Вами ошибка , я думаю, несущественна, и не введет в заблуждение пользователей Вашей отчетности.
  Другое дело, в моей практики было, когда фирма все имеющиеся производственные мощности арендовала, а в балансе, в справке, арендованные ОС не показали. Тогда, естесственно, мы выдали отрицательное аудиторское заключение.
• забалансовый счет учета списанных МПЗ нужен только доля контроля за их сохранностью. Такие ценности вообще не показываются в отчетности. Так что у вас вообще нет ошибки
• Так получается мне можно только в программе 4-ым кварталом 2009 отнести на 012 счёт, а в Справке о забалансовых счетах сейчас ничего не показывать???
• Цитата: Так получается мне можно только в программе 4-ым кварталом 2009 отнести на 012 счёт, а в Справке о забалансовых счетах сейчас ничего не показывать???

  
  Да, так и нужно сделать.
  
  Вы посмотрите в плане счетов бух.учета, какие существуют "утвержденные"забалансовые счета. Только по таким счетам нужно в отчетности показывать суммы, при их наличии, конечно. Все остальные забалансовые счета сущесьвуют для вашего удобства
• Цитата: Добрый день. Нужно срочно отчитаться за 2010 год, тормозит такой вопрос, помогите!!!!!В 4 квартале 2009 года списали на расходы объект МПЗ стоимостью 10000 и не отнесли на забалансовый счёт 012. Только сейчас об этом прочитали, если сделать это сейчас задним числом - то нужно отразить в бухгалтерском балансе "Сведения о забалансовых счетах". Получится, что данные появятся только в балансе за 2010 год, хотя компьютер списан на расходы ещё в 4 квартале 2009г. Это серьёзное нарушение??? Спасибо!! Не знаю понятно ли написала

  
  У нас счет МЦ.04 (Инвентарь и хоз. принадлежности в эксплуатации), про 012 не знаю, такого нет в 1С8. В балансе отразите на начало и конец года, ошибки не будет, т.к. баланс уточненный не сдают
• Про 012 прочитала в Консультанте, что он вводится самостоятельно и в Справке о наличии ценностей на забалансовых счетах вводится дополнительной строчкой.
• Цитата: У нас счет МЦ.04 (Инвентарь и хоз. принадлежности в эксплуатации), про 012 не знаю, такого нет в 1С8. В балансе отразите на начало и конец года, ошибки не будет, т.к. баланс уточненный не сдают

  
  Да не попадут же эти данные в баланс никак. Счета-то забалансовые.
  
  А вот сверить остатки в ходе инвентаризации на конец года, по-моему, нужно.
• А Справка к балансу про Забалансовые счета??
  
• Цитата: Цитата: У нас счет МЦ.04 (Инвентарь и хоз. принадлежности в эксплуатации), про 012 не знаю, такого нет в 1С8. В балансе отразите на начало и конец года, ошибки не будет, т.к. баланс уточненный не сдаютДа не попадут же эти данные в баланс никак. Счета-то забалансовые.

  
  
  Эту информацию можно отразить в годовой Пояснительной записке.
• Цитата: А Справка к балансу про Забалансовые счета??

  
  Ну, во-первых, это не сам баланс, а справка к нему.
  А, во-вторых, я не вижу в ней строки, требующей сведения о собственных МПЗ.
• Цитата: Цитата: А Справка к балансу про Забалансовые счета??Ну, во-первых, это не сам баланс, а справка к нему.А, во-вторых, я не вижу в ней строки, требующей сведения о собственных МПЗ.

  
  Конечно "справка о наличии ценностей, уч. на заб.сч.", но это неотемлемая составляющая баланса, а строка в ней так и называется "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"
• Согласна с позицией Аллы Владимировны.
• Цитата: Цитата: Цитата: А Справка к балансу про Забалансовые счета??Ну, во-первых, это не сам баланс, а справка к нему.А, во-вторых, я не вижу в ней строки, требующей сведения о собственных МПЗ.Конечно "справка о наличии ценностей, уч. на заб.сч.", но это неотемлемая составляющая баланса, а строка в ней так и называется "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

  
  
  В версии баланса, предоставляемой ФНС в программе "Налогоплательщик" нет такой строки, но есть строка 995 "Прочие ценности учитываемые на забалансовых счетах"
• А у меня вот нет ни той, ни другой (смотрю бланк в Excel на нашем сайте)... 🤨
• Цитата: В версии баланса, предоставляемой ФНС в программе "Налогоплательщик" нет такой строки, но есть строка 995 "Прочие ценности учитываемые на забалансовых счетах"

  
  
  Улыбнуло... Вот уже и формы бухотчетности мы смотрим в программе ФНС.
  
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПРИКАЗ
  от 22 июля 2003 г. N 67н
  
  О ФОРМАХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
  В соответствии с положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. N 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 6 августа 1999 г. N 6417-ПК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), для организаций, являющихся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме кредитных организаций, страховых организаций и государственных (муниципальных) учреждений), приказываю:
  1. Включаемые в состав промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс считать формой N 1, Отчет о прибылях и убытках - формой N 2. Включаемые в состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала считать формой N 3, Отчет о движении денежных средств - формой N 4, Приложение к бухгалтерскому балансу - формой N 5, Отчет о целевом использовании полученных средств - формой N 6.
  3. Рекомендовать организациям при разработке форм бухгалтерской отчетности, представляемых в установленные адреса, учитывать образцы форм согласно приложению.
  4. Утвердить прилагаемые Указания об объеме форм бухгалтерской отчетности и Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности.
  
  И вот если мы здесь откроем бухгалтерский баланс, то увидим и справку о забалансовых счетах как элемент бухгалтерского баланса, и сведения об имуществе, учтенным на них.
  
  
  
• Но на самом деле в приложении к приказу рекомендуемая форма, каждая организация может разрабатывать или дорабатывать самостоятельно форму бухгалтерского баланса, используя типовую как образец.. Ведь изначально баланс должен отражать ту информацию, которая наиболее полно продемонстрирует пользователям (а в основном это учредители, налоговые органы и кредиторы) состояние предприятия.
  
  В обсуждаемой ситуации не думаю, что информация о данном МОС является хоть сколько нибудь значимой для принятия решений пользователями отчётности.
• Цитата: Цитата: Цитата: А Справка к балансу про Забалансовые счета??Ну, во-первых, это не сам баланс, а справка к нему.А, во-вторых, я не вижу в ней строки, требующей сведения о собственных МПЗ.Конечно "справка о наличии ценностей, уч. на заб.сч.", но это неотемлемая составляющая баланса, а строка в ней так и называется "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"

  
  
  Вот официально утвержденная форма этой "справки" из Приказа Минфина РФ от 22.07.03 № 67н (в ред. от 08.11.10):
  
  [code]--------------------------------------T------T---------T---------¬
  ¦ СПРАВКА о наличии ценностей, ¦ ¦ ¦ ¦
  ¦ учитываемых на забалансовых счетах ¦ ¦ ¦ ¦
  ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  ¦Арендованные основные средства ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦ в том числе по лизингу ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Товарно-материальные ценности,¦ ¦ ¦ ¦
  ¦принятые на ответственное хранение ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Товары, принятые на комиссию ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Списанная в убыток задолженность¦ ¦ ¦ ¦
  ¦неплатежеспособных дебиторов ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Обеспечения обязательств и платежей¦ ¦ ¦ ¦
  ¦полученные ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Обеспечения обязательств и платежей¦ ¦ ¦ ¦
  ¦выданные ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Износ жилищного фонда ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Износ объектов внешнего¦ ¦ ¦ ¦
  ¦благоустройства и других аналогичных¦ ¦ ¦ ¦
  ¦объектов ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦Нематериальные активы, полученные в¦ ¦ ¦ ¦
  ¦пользование ¦ ¦ ¦ ¦
  +-------------------------------------+------+---------+---------+
  ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
  L-------------------------------------+------+---------+----------[/code]
  
  Как ни искал, но строки "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" найти не могу.
  
  История вопроса уходит корнями в "глубокую древность".
  
  Сначала посмотрим первоисточник - ПБУ 6/01:
  
  5. ...
  Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.
  
  Обратите внимание, когда идет речь об "учете" и "отчетности", упоминаются материально-производственные запасы (счет 10). Как мы знаем, ни материалы, ни сырью, ни другие "обычные" МПЗ нигде за балансом не отражаются и на забалансовых счетах не оседают.
  Для МПЗ, которые "малоценные ОС", есть дополнительное условие. Но не об "учете", в том числе забалансовом, и не об "отчетности" идет речь, а о контроле за движением.
  
  Каких-либо указаний или регламентаций по этому контролю Минфин не дает. Да и правильно - не стоят эти недорогие ОС лишней регламентации. Любой бухгалтер способен организовать подобный контроль самостоятельно. Главное, чтобы контроль был. Можно завести тетрадку и там записывать когда и кому передали инвентарь. Это уже будет контроль.
  
  Как видим ни об учете, ни об отражении в отчетности нигде не сказано (в нормативной литературе).
  Казалось бы, вопрос исчерпан. Но жизнь, как всегда вносит свои коррективы. С бурным развитием компьютерной техники в бухгалтерском учете стали править бал компьютерные бухгалтерские программы.
  1С и другие программы пошли по наиболее удобному для них пути и организовали контроль за движением списанных малоценных ОС на основе уже имеющегося алгоритма учета на забалансовом счете. И это так прижилось, что стало восприниматься, как норма.
  Мы ведь уже привыкли, что периодически в качестве непререкаемого авторитетного мнения выдвигается "к меня 1С так делает". Встречали?
  И на самом деле, такой метод прижился и считается наиболее удобным.
  Тем более что никто не запрещает добавить один-два "своих" забалансовых счета и дописать в балансе дополнительную строчку "Инвентарь и хозяйственные принадлежности".
  Но это совсем не значит, что каждый бухгалтер обязан это делать!
  Может, но не обязан!
  
  Поэтому, возвращаясь к обсуждаемому вопросу, убежден, что в данной ситуации ничего делать не надо.
  Не вели учет на забалансовом счете - и не надо делать его сейчас.
  Не показывали в балансе (в справке) - и не надо показывать сейчас.
  Соблюдайте единство и преемственность учетной политики из года в год!
  А контроль обязательно организуйте, только не на забалансовом счете, а на отдельном листочке...
  
  Успехов!