Можно ли при УСН учесть в переходный период расходы по агентским договорам, начисленные в декабре, но оплаченные в январе?
Добрый день! Коллеги, помогите советом, пожалуйста. Пришло письмо из ФНС о провреке. Стали готовить документы и вылезла такая проблема.
Ситуация такая ТСН применяет УСН 15%. Дом с 2016 года функционирует.На коммунальные услуги были заключены агентские договоры с собственниками с самого начала. Но в 2016 году это не учитывали, коммунальные услуги включали в доходы и расходы, агентское вознаграждение не начислялось. За период 2017 год коммунальные услуги стали проводить транзитом, в доходы и расходы не включали, учитывая, что это по агентским договорам и начислялось агентское вознаграждение. Вопрос такой в 2016 году в декабре начислены коммунальные услуги, а в 2017 году оплачены и автоматически попали в расходы. А доходы и расходы за 2017 год уже не включают в себя коммунальные услуги. Можно ли за переходный период учесть эти декабрьские начисления, уплаченные в январе в расходах 2017 года?
Посоветуйте, что делать?
Спасибо.
С уважением.
Ситуация такая ТСН применяет УСН 15%. Дом с 2016 года функционирует.На коммунальные услуги были заключены агентские договоры с собственниками с самого начала. Но в 2016 году это не учитывали, коммунальные услуги включали в доходы и расходы, агентское вознаграждение не начислялось. За период 2017 год коммунальные услуги стали проводить транзитом, в доходы и расходы не включали, учитывая, что это по агентским договорам и начислялось агентское вознаграждение. Вопрос такой в 2016 году в декабре начислены коммунальные услуги, а в 2017 году оплачены и автоматически попали в расходы. А доходы и расходы за 2017 год уже не включают в себя коммунальные услуги. Можно ли за переходный период учесть эти декабрьские начисления, уплаченные в январе в расходах 2017 года?
Посоветуйте, что делать?
Спасибо.
С уважением.
Comments
-
Здравствуйте!
В соответствии со статьей 251 НК не включаются в налоговую базу поступления : " 9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;"
Конечно, при расчете налога УСН агент может включить в налоговую базу поступления, не признаваемые доходом, налоговики только порадуются дополнительным поступлением в бюджет.
А с расходами так не получится.
Читаем статью 270 НК:
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
...
9) в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;
Налоговики исключат из расходов коммуналку и за 2016, и за 2017 годы. -
Nataly S, спасибо за помощь!!!
С уважением.
